Имущественный налоговый вычет

В связи с большим количеством сертификатов в 2012 году многим молодым ученым удалось приобрести жилье в собственность. НО мало кто знает, что по закону некоторую часть от выплаченной суммы (собственные сложенные средства до 2 млн. рублей и НДС с процентов по ипотеки) можно вернуть назад. Это называется - имущественный налоговый вычет.

Начнем с того, что получить имущественный налоговый вычет (максимум до 260 тыс. рублей при стоимости жилья от 2 млн. рублей) могут граждане, у которых есть доходы, облагаемые налогом по ставке 13% (налог на доходы физических лиц (НДФЛ)) согласно справке 2-НДФЛ, которую можно получить в бухгалтерии по месту работы) согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса. Если гражданин официально работает одновременно на нескольких работах (скажем по договору подряда или трудовому соглашению), то можно получить вычет с дохода от всех работ. Кроме зарплаты могут быть и другие доходы, облагаемые НДФЛ. Например, доход от сдачи имущества в аренду, от продажи ценных бумаг и пр.

Что такое подоходный налог?

Налог на доходы физических лиц (статья в КонсультантПлюс)

При покупке квартиры без отделки или при строительстве дома в налоговый вычет дополнительно можно включить расходы на разработку проектно-сметной документации, на приобретение строительных и отделочных материалов, на оплату работ по строительству и отделке, расходы на подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения.

Статья 220 НК РФ определяет перечень расходов, которые можно учесть при получении имущественного налогового вычета.

Также, Согласно Налоговому Кодексу, заемщик ипотечного кредита также имеет право на имущественный налоговый вычет. Налоговый вычет по ипотечным процентам предоставляется по мере их уплаты банку. Для получения вычета по процентам необходимо ежегодно подавать в налоговый орган весь пакет документов до полного исчерпания причитающейся суммы вычета. Подробнее можно прочитать здесь.

С 01 января 2008 года в качестве имущественного налогового вычета можно предъявить сумму расходов на покупку (строительство, отделку) жилья в пределах 2 000 000 рублей. Сумма процентов по ипотечному кредиту, предъявляемая в качестве налогового вычета, законодательством не ограничена.

Имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением жилья, предоставляется только однажды в жизни. Временных ограничений на получение имущественного налогового вычета нет, возможна подача документов на получение имущественного налогового вычета в любой момент. При этом налоговый вычет по ипотечным процентам неразрывно связан с вычетом по самому жилью, т.е. нельзя сначала получить вычет по жилью, купленному без привлечения кредита, а потом, в случае покупки другого жилья, с ипотекой, получить вычет только по ипотечным процентам.

Возврат подоходного налога производиться в налоговой инспекции при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Для того, чтобы оформить имущественный налоговый вычет, нужно предоставить в налоговую инспекцию следующие документы и их копии:

  • справка 2-НДФЛ для подтверждения факта уплаты налогов с заработной платы;
  • свидетельство о собственности или другие документы, подтверждающие право собственности на жилую площадь;
  • договор купли-продажи;
  • акт приема-передачи квартиры;
  • платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам, расписки продавца квартиры, банковские выписки о перечислении денег в счет погашения ипотечного кредита, товарные чеки, акты о закупке материалов и другие документы);
  • кредитный договор (в случае ипотечного кредита).

Налоговая льгота при приобретении жилья не предоставляется, если за физическое лицо оплату расходов, в том числе по ипотеке, на строительство или приобретение дома, квартиры или доли (долей) в них производит работодатель или иное лицо.

Если вы решили получать налоговый вычет по месту работы, то в налоговой инспекции необходимо получить подтверждение права на льготы, а затем отдать в бухгалтерию работодателя, чтобы с вас не удерживали подоходный налог в сумме максимум до 260 тыс. руб. (см. выше).